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O leasing financeiro é uma alternativa interessante para empresas que desejam utilizar ativos sem comprá-los imediatamente. No entanto, muitos empresários ainda não compreendem completamente como essa operação funciona e quais são os benefícios que ela pode proporcionar ao negócio. 

Por isso, é importante entender o conceito de leasing financeiro, os tipos de leasing disponíveis, e como contabilizar essa operação de maneira correta.

Muitas empresas enfrentam dificuldades ao decidir entre comprar ou arrendar ativos, especialmente quando o orçamento é limitado ou o acesso a crédito é restrito. O leasing financeiro surge como uma opção vantajosa, permitindo o uso de bens com pagamentos mensais, sem a necessidade de uma aquisição imediata. 

Mas, apesar de suas vantagens, a contabilização do leasing financeiro exige atenção para garantir que as demonstrações financeiras reflitam adequadamente o compromisso assumido.

O que é leasing financeiro?

Leasing financeiro, ou arrendamento mercantil, é um contrato em que uma empresa ou pessoa física pode usar um ativo por um período específico sem precisar adquiri-lo imediatamente. 

Durante esse período, o locatário realiza pagamentos regulares ao proprietário (locador) como uma forma de compensação pelo uso do ativo. Esses pagamentos são geralmente dedutíveis para fins fiscais, oferecendo uma vantagem adicional para as empresas.

O leasing financeiro é bastante utilizado em ativos como veículos, máquinas e equipamentos industriais. Esse contrato permite que a empresa utilize os bens de que precisa para operar, sem a necessidade de alocar grande capital inicial para aquisição. 

Ao final do contrato, o locatário normalmente tem a opção de comprar o bem, devolvê-lo ao locador ou renovar o arrendamento.

Essa modalidade é interessante porque alia flexibilidade de pagamento a vantagens fiscais. No entanto, é fundamental que a empresa entenda o impacto do leasing financeiro em sua contabilidade, para que a operação não comprometa a saúde financeira a longo prazo.

Quais os benefícios do leasing financeiro para empresas?

Entre os benefícios do leasing financeiro para empresas, podemos destacar:

1. Preservação de capital de giro

O leasing financeiro permite que a empresa use bens sem comprometer seu capital de giro. Isso significa que o negócio pode direcionar seus recursos financeiros para outras áreas estratégicas, como expansão, marketing ou inovação, ao invés de investir pesadamente na compra de ativos.

2. Benefícios fiscais

Os pagamentos do leasing financeiro são, na maioria das vezes, dedutíveis do imposto de renda. Essa dedução reduz a carga tributária da empresa, trazendo um benefício fiscal que torna o arrendamento uma opção ainda mais atraente.

3. Flexibilidade operacional

Com o leasing financeiro, a empresa tem a opção de renovar o contrato, devolver o bem ao final do período ou até comprá-lo por um valor residual. Essa flexibilidade é essencial para empresas que podem precisar ajustar seus ativos conforme as demandas do mercado.

4. Facilidade de planejamento financeiro

Os pagamentos periódicos e pré-definidos permitem que a empresa organize melhor seu fluxo de caixa. O leasing financeiro também proporciona previsibilidade no orçamento, já que os valores das parcelas são conhecidos desde o início do contrato.

5. Acesso a bens de alta qualidade

Empresas que optam pelo leasing financeiro têm acesso a ativos modernos e de alta qualidade, mesmo quando não possuem capital suficiente para comprá-los. Isso pode melhorar a eficiência operacional e a competitividade do negócio.

Tipos de Leasing

Existem diferentes tipos de leasing, cada um com características específicas. Compreender esses tipos ajuda as empresas a escolherem a modalidade que melhor atende às suas necessidades.

Leasing operacional

No leasing operacional, o contrato é de curto prazo e, ao final, o locatário geralmente devolve o bem ao locador. Esse tipo de leasing não transfere a propriedade do ativo para o locatário e é mais indicado para equipamentos que precisam de constante atualização, como computadores e dispositivos tecnológicos.

Leasing financeiro

Já no leasing financeiro, o contrato é de longo prazo e, ao final, o locatário pode adquirir o bem por um valor residual. Esse tipo é mais comum para ativos de grande valor, como máquinas industriais e veículos. O leasing financeiro é contabilizado como um passivo, pois representa uma obrigação de longo prazo para a empresa.

Leaseback

O leaseback ocorre quando uma empresa vende um ativo e, em seguida, faz um contrato de leasing para continuar utilizando-o. Essa modalidade permite que a empresa libere capital que estava imobilizado, transformando ativos em liquidez para outras necessidades financeiras.

Como contabilizar uma operação de leasing financeiro?

A contabilização do leasing financeiro é um ponto importante para garantir a conformidade com as normas contábeis e refletir adequadamente o compromisso financeiro assumido. De acordo com as normas contábeis internacionais, o leasing financeiro deve ser registrado como um ativo no balanço patrimonial, enquanto os pagamentos futuros são contabilizados como passivo.

Reconhecimento do ativo e passivo

No início do contrato, o valor presente dos pagamentos futuros deve ser registrado como um ativo (ativo imobilizado) e um passivo (obrigação de leasing) na contabilidade. Esse valor é calculado com base nos pagamentos a serem feitos durante o período do leasing.

Depreciação do ativo

O ativo reconhecido deve ser depreciado ao longo do prazo do contrato ou da vida útil do ativo, o que for menor. Essa depreciação é registrada como despesa no resultado da empresa.

Reconhecimento dos juros

Cada pagamento de leasing inclui uma parcela de juros. Essa parcela deve ser separada da amortização do passivo e registrada como despesa financeira, refletindo o custo do financiamento do ativo.

Contabilizar corretamente o leasing financeiro é essencial para a empresa manter a transparência e a precisão em suas demonstrações financeiras. Um erro nessa contabilização pode comprometer a análise da saúde financeira do negócio e dificultar o acesso a crédito.

Leia também::: Revisão de vida útil de ativos: quando e por que fazer?

Tome a melhor decisão para a sua empresa

A adoção do leasing financeiro é uma estratégia eficiente para empresas que desejam utilizar ativos de alto valor sem a necessidade de comprá-los imediatamente. Além de preservar o capital de giro, o leasing financeiro oferece benefícios fiscais, flexibilidade operacional e acesso a ativos modernos. No entanto, é fundamental que as empresas compreendam as exigências contábeis para que essa operação seja contabilizada corretamente.

Com a RRK Soluções Patrimoniais, sua empresa pode contar com uma assessoria especializada para avaliar e contabilizar o leasing financeiro de maneira precisa e em conformidade com as normas contábeis. 

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